- 送心意
小黎老师
职称: 中级会计师
2019-02-12 11:30
您好,给你一份例子参考下
一般纳税人
提供人力资源外包的一般纳税人可以选择一般计税或者简易计税方法,以收取的价款,扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额,依照6%的税率或者5%的征收率计算缴纳增值税。
沿用之前的数据,我们再来看一个案例:
江河日下人力资源外包公司于2017年12月份签约两个客户,其中每月收取A客户5000元,代付工资4600元;每月收取B客户4000元,代付工资3800元。江河日下公司对A客户采用一般计税方式,对B客户采用简易计税方式。
类型
收入
支出
A客户(一般计税6%)
5000
4600
B客户(简易计税5%)
4000
3800
A客户业务会计分录:
收入
借:应收账款 5000
贷:主营业务收入 4716.98(5000/1+6%)
应交税费-应交增值税-销项税额 283.02
支出
借:主营业务成本 4339.62(4600/1+6%)
应交税费-应交增值税-销项税额 260.38
贷:其他应付款 4600
B客户业务会计分录:
收入
借:应收账款 4000
贷:主营业务收入 3809.52(4000/1+5%)
应交税费-简易计税 190.48
支出
借:主营业务成本 3619.05(3800/1+5%)
应交税费-简易计税 180.95
贷:其他应付款 3800
老师红线位置是账面余额还是账面价值 问
你好,交易性金融资产以公允价值后续计量,不计提减值准备。账面价值=账面余额 答
长期股投资:涉及到净利润需要调整的情况:第一:宣告 问
你好,其他综合收益和资本公积时就这些了 答
关于个人飞机票是怎么算进项税额 问
如果是旅客服务的电子发票,直接按照发票的税额来抵扣。 如果是行程单的话,他是用(机票加上燃油附加)1.09×9%,按照这个来。 答
公司转让不动产和土地使用权没有增值需要缴纳增 问
您好 如果没有增值 一般可能转让的时候需要缴纳增值税 但是不需要缴纳土地增值税 转让一般会评估的 答
预计使用十年,建设期为一年,总共是几年 问
你好这个一共是11年。 答