小规模纳税人增值税申报附列资料中，金税盘的购买或者维护费能全额抵扣，如果抵扣有余额的话能有月末留底税额吗？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-11-01 16:15

这个抵扣肯定是没有余额，直接抵扣后还需要交税时再抵扣处理

YL 追问

2018-11-01 16:20

假如交的增值税是400，能抵扣的是480元，剩余的80元能留做期末余额的留底税，计做下个季度的期初余额。

江老师解答

2018-11-01 16:21

不能这样操作，就是直接交400元的税。如果交税的金额超过480元后，再抵扣处理

YL 追问

2018-11-01 16:24

要是用增值税抵扣的，当季应交的税额要大于抵扣的是吗

江老师解答

2018-11-01 16:47

是的，就是这样的，直接大于抵扣的金额，交税处理

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