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送心意

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-08-13 14:58

你好，金额不大，可以直接入销售费用

蒋老师 解答

2018-08-13 14:59

你好，可以直接入销售费用的

墨墨子 追问

2018-08-13 15:08

好的，公司有2种不同的业务，一种是进货销售，一种是收水费，都可以计入主营业务，那入账时是不是要区分开？进货销售有差价

蒋老师 解答

2018-08-13 15:10

是的，收入和成本下面可以建明细区分一下

墨墨子 追问

2018-08-13 15:12

假如我做进销的商品分录，入库时是按照进价入库还是销售价入库呀？那差价是做哪个科目呀

蒋老师 解答

2018-08-13 15:14

销售的时候是计入主营业务收入，出库结转商品是计入主营业成本。期末收入和成本结转损益了到利润

墨墨子 追问

2018-08-13 15:18

我这么做的，按照卖价入库，借库存商品140000贷应付账款80000贷商品进销差价60000？

蒋老师 解答

2018-08-13 15:24

你这个是没对的 
购进时， 
借:库存商品 80000 
  贷:应付账款  80000 
销售时， 
借:应收账款  140000 
  贷:主营业务收入    
     应交税费-应交增值税-销项税额 
如果是一般纳税人还需要考虑进项税

墨墨子 追问

2018-08-13 15:24

销售就是，假如销售一半借银行存款70000贷主营业务收入67961.17贷应交税金2038.83。借主营业务成本70000。库存商品70000？

墨墨子 追问

2018-08-13 15:27

借商品进销差价30000贷主营业成本30000？

蒋老师 解答

2018-08-13 15:27

你销售一半的商品，就结转一半商品的主营成本35000，不是全部直接结转

墨墨子 追问

2018-08-13 15:31

我看别人这么做的，然后在做个借商品进销差价贷主营业成本，

蒋老师 解答

2018-08-13 15:32

那样不对呢，购买的时候入库存商品。销售确认收入，同时结转销售数量对应的成本

墨墨子 追问

2018-08-13 15:32

但是销售并没有全部销售完呢？做借应收账款140000贷主营业收入？

蒋老师 解答

2018-08-13 15:35

销售一半肯定就只是确认收入70000

墨墨子 追问

2018-08-13 15:42

借应收账款140000贷主营业收入 
67961.17贷应交税金2038.83贷库存商品？

蒋老师 解答

2018-08-13 15:44

借应收账款70000 
贷主营业收入67961.17 
贷应交税金2038.83 
借：主营业务成本  40000 
        贷：库存商品 40000

墨墨子 追问

2018-08-13 15:46

借银行存款70000吧？不是应收账款？

蒋老师 解答

2018-08-13 15:47

都是可以的啊，同时做一笔 
借：银行存款 70000 
  贷：应收账款 70000 
过一遍往来方便以后查询往来账

墨墨子 追问

2018-08-13 15:50

哦，谢谢，还有一个问题是，分两种方式收费，一次是一次性收回钱，一次是不收钱，相当于租给别人，每个月收费，他又一次性充了钱，像手机话费那样，这些是不是都要分开记？感觉快算糊涂了

蒋老师 解答

2018-08-13 15:52

收到钱的时候比如租金每月1000，一次性收了一年12000的钱 
借：银行存款 12000 
贷：预收账款 12000 
每月确认收入 
借：预收账款 1000 
    贷：营业收入 1000

墨墨子 追问

2018-08-13 15:53

或者我直接不分，因为涉及2种收入，都是混在一起的，他用完钱就要自动充钱的，也算是主营业收入？

蒋老师 解答

2018-08-13 15:55

收入是按权责发生制确认的，即按月确认，和什么时候收款付款关系不大的

墨墨子 追问

2018-08-13 15:59

明白了，谢谢！！

蒋老师 解答

2018-08-13 15:59

不客气，祝工作顺利！天天开心！

墨墨子 追问

2018-08-13 16:18

应交增值税应交销项税，在贷方，是表示未交的税吗？上个月第一次开票就做的这个科目？年底科目不是贷方一直有余额？以前做的无票收入就是贷的应交增值税，说小规模不需要计提？

蒋老师 解答

2018-08-13 16:24

需要按月或者季度申报增值税的，缴纳的时候 
借：应交税费-应交增值税-销项税额 
     贷：银行存款

墨墨子 追问

2018-08-13 16:56

但是上个月，这个销项税没有交，是还没到季度吗？现在不交，以后也要交的是吗？

蒋老师 解答

2018-08-13 16:57

是的 啊，看你们核定的是按季度还是月交的，早晚都得交，

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