送心意

大卫

职称,中级会计师

2018-07-07 11:26

你好, 物流公司收货时只登记不做分录,因为不能确认为销售收入,只有结算运费时,才能确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息处理等环节,会计核算与之相应针对物流企业流程,有关会计分录大致如下:  
  一。实收资本的核算 
  借:银行存款 固定资产 无形资产 
  贷:实收资本----各股东 
  二。主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入。 
  借:现金(银行存款) 
  贷:主营业务收入--运输收入(根据需要可设置三级科目,货运收入/其他收入) 
  三。总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况。 
  收到分站交来运输收入 
  借:银行存款 
  贷:其他应收款--进款往来 
  四。根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入 
  借:其他应收款----进款往来  
  贷:主营业务收入---运输收入 
  五。预收运费  
  借:银行存款 
 
  贷:预收账款  
  六。完成运输任务,结算多退少补 
  借:预收账款 
  贷:主营业务收入--运输收入 银行存款 
  七。月末结转本年利润 
  其他业务收入的核算,核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。 
  借记相关科目  
  贷记本科目 
  月末将本账户余额转入本年利润,结转后本帐户无余额。  
  八。销售材料,应按照售价和应收的增值税, 
  借记银行存款/应收账款等账户,按实现的营业收入贷记本帐户。 月度终了按照出售原材料的实际成本,  
  借记:其他业务支出 
  贷记:原材料。 
简单的一句,收与物流有关的款项,收主营业务收入。支与物流有关的费用,走主营业务成本。其他基本同工业企业。

ゞ、流年漫过盛夏天ヅ 追问

2018-07-07 13:19

也就是运输业常用到加油票 
借:主营业务成本-运输成本 
应交税费-应交增值税(销项税额) 
贷:应付账款或银行存款,

ゞ、流年漫过盛夏天ヅ 追问

2018-07-07 13:20

对吗?老师 
还有一点,运输过程中发生的通行费怎么处理,

大卫 解答

2018-07-07 14:45

你好,你写的对的,通行费也是物流业的很大的营业成本,和这个燃油费的记账一样。

ゞ、流年漫过盛夏天ヅ 追问

2018-07-07 14:45

嗯,好的。谢谢老师

大卫 解答

2018-07-07 14:53

你好,不客气。祝你工作愉快。

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你好, 物流公司收货时只登记不做分录,因为不能确认为销售收入,只有结算运费时,才能确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息处理等环节,会计核算与之相应针对物流企业流程,有关会计分录大致如下:   一。实收资本的核算   借:银行存款 固定资产 无形资产   贷:实收资本----各股东   二。主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入。   借:现金(银行存款)   贷:主营业务收入--运输收入(根据需要可设置三级科目,货运收入/其他收入)   三。总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况。   收到分站交来运输收入   借:银行存款   贷:其他应收款--进款往来   四。根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入   借:其他应收款----进款往来   贷:主营业务收入---运输收入   五。预收运费   借:银行存款   贷:预收账款   六。完成运输任务,结算多退少补   借:预收账款   贷:主营业务收入--运输收入 银行存款   七。月末结转本年利润   其他业务收入的核算,核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。   借记相关科目   贷记本科目   月末将本账户余额转入本年利润,结转后本帐户无余额。   八。销售材料,应按照售价和应收的增值税,   借记银行存款/应收账款等账户,按实现的营业收入贷记本帐户。 月度终了按照出售原材料的实际成本,   借记:其他业务支出   贷记:原材料。 简单的一句,收与物流有关的款项,收主营业务收入。支与物流有关的费用,走主营业务成本。其他基本同工业企业。
2018-07-07 11:26:17
1、增值税税负率3.5%,企业所得税税负率2%。 2、油费、车辆折旧费、司机工资等可以作为运输的成本。
2018-06-07 07:05:22
主要是人员工资,加油费,过路费等
2016-01-19 17:13:26
你好,发生的成本可以设置在劳务成本里面,这个包含着加油费,车的折旧,司机的工资。
2023-07-28 11:33:56
你好,如果发票抬头是本公司的话就可以。
2019-01-10 10:01:36
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    1.会计处理:借:应付职工薪酬-年终奖金 257,000元贷:应交税费-应交个人所得税(根据具体税率计算)贷:银行存款 257,000元借:管理费用等(根据费用所属部门计入相关科目) 225,000元贷:应付职工薪酬-年终奖金 225,000元计提年终奖金时(2023年年末):企业发放年终奖金时(2024年4月): 2.税务处理:账上金额:在税务申报时,账上金额通常指的是会计账簿上记录的年终奖金计提金额,即225,000元。实发金额:实发金额指的是实际支付给员工的年终奖金额,即257,000元。在税务申报时,需要如实填写这一金额。税务金额:税务金额指的是根据税法规定计算出的应纳税所得额,这一金额会基于实发金额(257,000元)和相关税法规定进行计算。同时,还需要考虑代扣代缴的个人所得税。 3.汇算清缴:在进行年度个人所得税汇算清缴时,需要综合考虑全年度的工资、奖金等收入,以及相关的扣除项,来确定最终的应纳税所得额和个人所得税额。如果实际发放的年终奖金额超过了原先计提的金额,可能需要在汇算清缴时做出相应的调整。

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