《中级会计实务》2025.09.26每日一练

【多选题】甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2017年2月10日乙公司将其一项产品出售给甲公司,售价为300万元,增值税税额为51万元,该产品的生产成本为240万元。甲公司将购入的该项产品作为管理用固定资产核算,另支付运输安装费10万元,于2月15日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。则下列关于2017年合并工作底稿中该业务的抵销分录中,正确的有( )

A. 借:营业收入 300 贷:营业成本 240 固定资产--原价 60

B. 借:固定资产--原价 60 贷:资本公积 60

C. 借:固定资产--累计折旧 5 贷:管理费用 5

D. 借:递延所得税资产 13.75 贷:所得税费用 13.75

【答案及解析】ACD

2017年合并工作底稿中该业务的抵销分录为: 借:营业收入 300 贷:营业成本 240 固定资产--原价 60 借:固定资产--累计折旧 5(60÷10×10/12) 贷:管理费用 5 借:递延所得税资产 13.75 贷:所得税费用 13.75