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建筑企业挂靠怎么做账务处理
比如收到工程款10W
借:应收账款200000
贷:主营业务收入200000
计提税金
借:营业税金及附加6600
贷:应交税费/营业税/城市建设维护建设税/教育费附加/地方教育附加6600
计提企业所得税
借:所得税费用4000
贷:应交税费-所得税4000
交税金
借:应交税费/各种费
贷:库存现金10660
计提人工费
借:工程施工/人工费50000
贷:应付职工薪酬50000结转:
借:主营业务成本50000
贷:工程施工50000
期间损益结转
借:本年利润200000
贷:主营业务收入200000
借:本年利润50000
贷:主营业务成本50000
建筑资质挂靠怎么解决些税收问题
1、足额代扣税费,应对税负风险
营改增之前,被挂靠方在收到业主的项目款项后,将管理费和营业税及其附加一并扣留后,扣留比例一般为3.41%,剩余款项拨付挂靠人的做法,营改增之后,建议予以保留.
被挂靠人在从业主收到相应款项后,足额扣留管理费(假设2%)、增值税(11%)及其附加,则需扣留13%的收款金额(说明:据我们了解,目前已经很多特级、一级建筑企业对下面挂靠单位(或个人)明确了这样的要求).在被挂靠方提供了进项发票后,再扣减相应的税款.
2、四流合一,应对刑事风险
因被挂靠方不参与项目的实际经营,在从挂靠方取得增值专用发票后,挂靠方需要辨别所取得的增值税专用发票的"真假"和"是否虚开".避免增值税专用发票"虚开",就是要确保挂靠人"开具与实际经营业务情况相符的发票",如何实现相符?以合同为主线,保证合同、物资、资金、发票的相关信息一致,实现"四流合一".
3、材料、运输、租赁等的增值税专用发票,必须开给建筑公司.
由于增值税进项抵扣的苛刻规定,支付材料、运输、租赁等款项必须由建筑公司对公账户支付.不然,进项抵扣可能会有麻烦.这就要求挂靠经营双方必须对成本构成达成一致,否则挂靠费无法准确确定.
建筑企业挂靠怎么做账务处理?建筑企业在产生挂靠后实际的账务处理内容也可能会有不同,如果不清楚具体挂靠处理的标准,可以直接在线咨询会计学堂网的老师寻求一对一的答案.
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