物品过期报损会计分录
(1)确认损失:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)[非增值税一般纳税人不做此笔]
(2)经批准后处理:
1、正常原因造成:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
2、非正常原因,自然灾害造成的:
借:营业外支出-非常损失
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
3、人为的原因造成或是管理不善,按规定要追究责任人责任:
借:其他应收款-XX
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
商品报损的实际骤是什么?
1、门店部门须把报损商品集中至各部门报废区,报损商品须符合报废标准,商品破坏、变质、 过期、不可再次出售,且不能退货之商品。
2、门店部门依实际报损商品填写商品报废单,必须注明商品编码,品名规格,单位,数量/重量, 报废日期,报损原因;并填写单价,金额合计等。
3、商品报损单须有部门主管级以上批准,单品店长50元以下核准收货组予以验收。单品50元—100元由营运总监批准,单品100元以上由总经理核准。
4、门店负责收货人员核实报损商品与报废单上内容是否相符,核对品名规格,商品编码,单位, 并填写实际报废商品数量/ 量,签名确认。
5、信息部录入员依手填商品报损单录入正确资料,并列印一式三联商品报损单。
6、防损核对数量,确认予以放行。
7、对报损商品须再次破坏,使其不可再次使用,并放置指定垃圾区。
8、报损单一式三联,红联:由课区课管,白联:财务联和手工报损单合并交至财务,由财务与电 脑数据复核,做票据记账,黄联:营运部留存。
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