一般纳税人当月忘记作废怎么办

一般纳税人当月忘记作废怎么办

先申报,留到下个月开具红字发票,冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开具的发票调整帐目.

首先,上月的发票系统中未作废即为有效的销售收入,还是要缴纳这部分的销项税,本月发现的话就是在本月作废,由购买方填写一张"开具负数发票的申请表"经税务局审核批准后方可开具负数发票冲抵.

要确认收入,因为月初在开票系统中已经抄税确认收入了;成本按正常核算即可,在本月类似作为退货处理,冲减相应的收入和成本,会计科目相同,只是金额为负数,另外再重新开具一张发票给对方.

企业增值税专用发票作废条件有什么?

增值税一般纳税人在开具增值税专用发票中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具发票退回等情况,需要重新开具增值税专用发票.以下就针对几种情况对重新开具专用发票的政策问题进行整理归纳.

收回原发票直接按作废处理,重新开具发票.

这种方式对开票方来说,操作简单,方便快捷.《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发〔2006〕156号)第十三条规定:

一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;

开具时发现有误的,可即时作废.作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

但是,税务机关对专用发票的作废条件规定相对严格,必须同时符合以下三个条件:收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

一般纳税人当月忘记作废怎么办?综合以上所述,其实一般纳税人企业如果在当月忘记了做发票作废处理的话,那么就不可以直接作废了,需要开具红字发票才可以冲销作废发票的,在上文中小编老师已经就此进行了详细介绍,相信大家看完后对此都有一定的理解;更多的会计知识都在我们网站上.