怎么区分公允价值套期和现金流量套期

2023-07-16 05:49 来源：网友分享

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公允价值套期保证金和现金流量套期保证金是独立的保证金系统，差异在于：前者包括现金流量套期保证金所有成份，后者只有应收票据和应收现金；前者的资产流动性较弱，而后者的资产流动性较强；前者投资组合可调整，而后者的投资组合不可调整。

怎么区分公允价值套期和现金流量套期

公允价值套期保证金和现金流量套期保证金是各自独立的保证金系统，他们在本质上存在很多差异。

首先，公允价值套期保证金包括现金流量套期保证金的所有成份，而现金流量套期保证金只有应收票据和应收现金，就没有其他的，如证券和其他金融资产等。

其次，现金流量套期保证金中的主要成份是应收票据和应收现金，它们本身就是流动性较强的金融资产，而公允价值套期保证金中还包括证券和其他金融资产，它们的资产流动性较弱，因此投资者应该关注它们的流动性，合理管理应收票据和应收现金及其他资产能否保证资产正常流动。

第三，公允价值套期保证金的投资组合是可以调整的，投资者可以根据市场变化，重新组合投资，以适应市场的发展，而现金流量套期保证金的投资组合是不可调整的。

拓展知识：套期保证金又可以分为直接套期保证金和间接套期保证金。直接套期保证金是把资金投资于金融市场上的流动性较强的资产，而间接套期保证金是把资金投资于财务市场上的流动性较低的投资资产，如基金、债券等。

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怎么区分公允价值套期和现金流量套期问

你好，公允价值套期指的就是对于已经确认的资产或者是负债还没有确认的确定承诺，或者是该资产上没有能够确认的确定承诺当中可以辨认的部分公允价值变动风险进行套期，这一类的价值变动主要就是源自于某一类特定的风险，并且将会影响到企业的收益。　　现金流量套期指的就是对于现金流量变化方向进行的套期保值，这一类现金流量变化源自于已经确认的资产或者是负债，以及很有可能发生的预期交易有关的某一种特定的风险，而且也将会影响企业的收益。　　公允价值套期和现金流量套期的区别就在于规避的风险不同，公允价值套期是对于已经确认的资产进行的套期，而现金流量套期是对于现金流动性风险的套系。适用范围的不同这一点在与公允价值套期主要就是适用于对于现有资产或者是负债的公允价值变动风险进行套期，同时对于还没有确认的确定，承诺当中可以辨认部分的公允价值变动风险进行的套期，也是和公允价值套期，而现金流量套期主要就是适用于对于预期交易的套期。　　公允价值套期和现金流量套期改变的对象也有所不同，公允价值套期改变了被套期项目的会计处理，但是因为套期工具基本上是衍生金融工具，通常被分为交易性金融资产，因此公允价值套期会计并没有改变套期工具的会计处理，而是改变了某一些被套期项目的会计处理。答
公允价值套期和现金流量套期，具体怎么区分问

老师正在计算中，请同学耐心等待哦答
如何区分现金流量套期和公允价值套期问

公允价值套期是企业担心手中某项资产或负债的价值在未来会有变动而对企业不利；而现金流量套期是企业担心未来要收到或要支付一笔现金时有变动，因此采取规避风险措施。答
关于公允价值套期和现金流量套期的区分，有没有什么好的方法问

（1）处理原则不同。公允价值套期改变了被套期项目的会计处理，现金流量套期改变了套期工具的会计处理，从而使套期工具和被套期项目的利得或损失在同一期间配比，反映出套期会计的实际抵销结果。公允价值套期会计按被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值的原则处理。而现金流量套期会计，套期工具的利得或损失分为有效部分和无效部分分别进行会计处理。待到被套期项目影响企业损益的相同期间时，将所有者权益部分转出计入当期损益，但在预期交易的套期后导致确认非金融资产或非金融负债时，现金流量套期会计确实也可能影响被套期项目所产生的负债或资产的账面价值。（2）套期工具的会计核算不同。公允价值套期下的套期工具以公允价值为计量基础，相关损益在当期损益中确认。而在现金流量套期中，套期工具利得或损失中属于有效的部分，应当直接确认为所有者权益并单列项目反映；无效套期的部分应当计入当期损益。即公允价值套期下的套期工具的利得或损失不递延；而在现金流量套期下的套期工具的利得或损失（有效部分）予以递延，先计入所有者权益后转入损益。（3）被套期项目的会计核算不同。公允价值套期下的被套期项目要以公允价值调整其账面价值，相关损益在当期损益中确认。现金流量套期主要适用于预期交易，对于被套期项目是预期交易，且导致金融资产或金融负债的确认的，不进行基差调整。但对预期交易导致后来确认一项非金融资产或非金融负债的，允许企业选择是否进行基差调整。答
现金流量套期和公允价值套期，分别在什么情况下使用问

同学你好现金流量套期是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。公允价值套期是对公允价值变动风险敞口进行的套期，两者的含义不同。公允价值套期：是对公允价值变动风险敞口进行的套期。现金流量是固定的，即不论是现在还是将来对外付出（或收到）的钱都是固定的，是对公允价值变动的风险进行控制。现金流量套期：是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。现金流量是不固定的，就是这种不固定给企业带来了风险，对其进行控制就是现金流量套期。举个例子，以固定利率换浮动利率，对其承担的固定利率负债的利率风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期。固定利率负债，即现金流量是固定的，所以属于公允价值套期。反之，浮动利率换固定利率，对其承担的浮动利率债务的利率风险引起的现金流量套期风险敞口进行套期。浮动利率的债务，则现金流量是变动，就是现金流量套期。答