进项发票过期账务处理

进项发票过期账务处理

超过认证抵扣期限的增值税专用发票的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款/应付货款

增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额,只能把这17%的税额全部记入到成本里面去了的,也就是把增值税发票当成普通发票来使用了.

抵扣增值税过期将如何做会计分录?

答:抵扣增值税过期,将已抵扣的进项税额转出,计入相关项目成本:

如果是原材料:

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

如果是固定资产:

借:固定资产

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

如果是费用:

借:制造费用(或管理费用)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

已记入待认证进项税额的发票过期了,应如何做账?

答:如果已抵扣未认证,做进项税额转出.

如果没有抵扣,过期发票记入成本;

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

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