预收账款跨年怎么汇算清缴?
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额.
以前年度汇算清缴留抵怎么做分录?
答:借:以前年度损益调整
贷:应缴税金--应缴所得税
借:应缴税金--应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
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