未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣怎么办

未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣怎么办

一、如果取得的增值税专用发票超期未抵扣,可否申请延期抵扣?

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.

增值税一般纳税人由于规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,相应的进项税不得抵扣.

二、有哪些客观原因可申请延期抵扣?

(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(3)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(4)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(5)国家税务总局规定的其他情形.

三、纳税人办理逾期抵扣,应报送哪些资料?

纳税人办理逾期抵扣,应提供如下资料:

(1)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》;

(2)增值税扣税凭证逾期情况说明;

(3)客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明;

(4)逾期增值税扣税凭证电子信息;

(5)逾期增值税扣税凭证复印件.

看来,超期未抵扣的增值税也不是绝对不能抵的,只要是存在客观原因并按规定报送资料,还是可以延期抵扣的.

什么情况下增值税进项税额不得抵扣：

经认证,有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票.

(1)无法认证.无法认证,是指专用发票所列密文或者明文不能辨认,无法产生认证结果.

(2)纳税人识别号认证不符.纳税人识别号认证不符,是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误.

(3)专用发票代码、号码认证不符.专用发票代码、号码认证不符,是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致.

经认证,有下列情形之一的,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因,分别情况进行处理.

(1)重复认证.重复认证,是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证.

(2)密文有误.密文有误,是指专用发票所列密文无法解译.

未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣怎么办关于这个问题，上文介绍了在增值税的相关规定中，是有一些客观原因可以逾期抵扣的，至于是哪些，上文介绍了五种客观原因，以及这五种客观原因大家需要带哪些资料去逾期申报，上文都一一介绍了，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！