留抵的进项税额如何抵减欠缴的增值税?

留抵的进项税额如何抵减欠缴的增值税?

根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函)【2004】1197号)规定,当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份.抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵.抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金.确定实际抵减金额时,按填开《通知书》的日期作为截止期,计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额,应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额.若欠缴总额大于期末留抵税额,实际抵减金额应等于期末留抵税额,并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金;若欠缴总额小于期末留抵税额,实际抵减金额应等于欠缴总额.

(一)软件产品增值税即征即退税额的计算方法:

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额*3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

……"

二、根据《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第60号)规定:"二、主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理,根据以下指标定期开展纳税评估.?

……

(二)增值税税负率的计算公式

增值税税负率=本期即征即退货物和劳务应纳税额/本期即征即退货物和劳务销售额*100%."

因此,请根据上述文件规定的计算公式进行计算.

留抵的进项税额如何抵减欠缴的增值税?上文介绍了计算欠缴税款的总额是怎么就计算的，这个抵减要看欠缴总额是大于还是小于期末留抵税额，每个的处理方式是不一样的，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！