应交税费怎么结转做会计分录及实际操作分析

2018-10-08 09:18 来源:网友分享
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应交税费该如何结转做其对应的分录,“借”与“贷”的正确表示是什么呢?首先,小编需要说的是,只有“应交税费”的对应科目才可以结转。至于其对应的会计分录该如何做,本篇文章给您带来了一个常见的例子来分析这一问题,主要是从两个步骤分析的,如下。

应交税费怎么结转做会计分录及实际操作分析

答:首先,小编需要说的是,“应交税费”科目只是计提与上交,不用结转,而“应交税费”的对应科目需要结转。

根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

比如,月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。

应交税费怎么结转做会计分录及实际操作分析

转入未交增值税时:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

交税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:现金或银行存款

应交税费结转做其分录,小编当然只是介绍了其中的一点,如果您想获取更多,欢迎您订购会计学堂的课程了解更多。

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