企业实际计提增值税金额如何做账务处理？

企业实际计提增值税金额如何做账务处理？

答：计提的应交增值税，在实际交税时，按照实际缴纳的（入库）金额算。数字需要对应的月份的，税负=实际缴纳的增值税/销售金额。

举个例子，一公司属于进行农产品批发销售的一般纳税人，2017年9月份从一家从事农产品批发、零售的小规模纳税人公司采购农产品一批并取得代开的3%的增值税专用发票，金额10万元，增值税0.3万元，公司财务人员当期申报抵扣了税额0.3万元。

首先，2017.7.1以后，从小规模纳税人处取得的非自产农产品的普通发票，不再作为农产品采购扣税凭证，必须取得专票才可以抵扣；

农产品采购纳税人，从小规模纳税人处取得的农产品销售增值税专用发票，计算可抵扣进项税额时，计税基数是不含税金额，不是买价；

则相关做账务处理如下：

借：库存商品 9.2万元

应交税费-应交增值税（进项税额）1.1万元

贷：银行存款 10.3万元

会计学堂提醒您：应该按照增值税专票上注明的金额抵扣11%即1.1万元的增值税。

企业实际计提增值税金额的入账，现在您还有疑问吗？小编只是简单的讲述了其中的一种情况，如果您先获取更多，赶紧购买会计学堂的课程了解吧。