按简易征收进项税额转出如何做账务处理?
答:小编认为,按照简易征收计税的增值税纳税人,进项不允许抵扣,应交增值税科目下不需要设置明细项目
所以,账上有留底的进项税额的做法是错误的,增值税账务处理应按小规模纳税人处理。
【案例分析】
某企业为一般纳税人,适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣。2016年7月,该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。
纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。
会计处理如下:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
按简易征收进项税额转出做账,您现在清楚了具体的方法看没?更多会计干货,欢迎您继续支持会计学堂文章的更新。