税收滞纳金要不要交税

税收滞纳金要不要交税

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第64号）第十条第三款规定，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。

因此，纳税人发生的税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。

二、税收滞纳金的计算

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

三、纳税人不需缴纳税收滞纳金有以下几种情况：

1.“因税务机关的责任”未按规定缴纳税款的。

2.“经批准延期纳税”未按规定时间缴纳税款的。

3.经批准延期申报的。

4.善意取得虚开增值税专用发票的。

5.特别纳税调整事项，补缴税款的。

6.按规定预缴土地增值税后，清算补缴土地增值税的。

四、税收滞纳金的财务处理

借：营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

企业所得税税前列支什么意思？

税前列支中的“税”指的是企业所得税。税前列支就是可以是所得税前利润中抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。

比如：企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了“营业外支出”，税前利润中已扣除了这部分罚款，但税法规定，企业的受政府行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。

举例：企业的受行政处罚3万元，会计税前利润是80万，但税法上认定的应交所得税的利润（税收上称应纳税所得额）不是80万元，而是80+3=83万元，这3万元就是不能在税前列支的，所以要加上去一起计算所得税。

另如：依上例子，企业本年购买国库债券，取得收入10万元，会计上做了收益处理，会计税前利润80万元，税法规定购买国库债券取得的收入不要交纳所得税。所以在计算应纳所得税的利润时，应扣除这部分收益。按80+3-10=73万元计征所得税。10万元就是可以是税前列支的。

以上就是我们关于“税收滞纳金要不要交税”一题的解答和相关知识的补充，很明显，作为行政罚款的税收滞纳金能在计算应纳税所得额前税前列支，因此建议大家牢记相关纳税期限和税款金额，及时缴纳，以防止滞纳金等不必要的支出，若您有其他财税方面的疑惑，欢迎和我们会计学堂的专业老师交流。