上期认证未抵扣本月抵扣怎么做会计分录？

2018-10-16 11:18 来源：网友分享

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上期认证未抵扣本月抵扣的情况下，其对应的会计分录该怎么自作呢？首先，上期认计相符但申报抵扣是可以做的，至于分录。本篇文章从三个步骤具体的分析了一下，首先是上个月发生收入时，二是转出未交增值税，三是计提增值税，具体内容参考如下。

上期认证未抵扣本月抵扣怎么做会计分录？

答：首先，上期认计相符但申报抵扣，可以在本月申报增值税时补进附表2里，有个上期已认证未抵扣栏目。本月账可以正常做账。只是你上个月进项税认证系统中与账上有并额，这个月也有个差额。不影响申报。

如果只是网上认证而在正式申报的时候附表二中未填写该笔税额，那么该进项税已经不能抵顶本月的销项税额。账务处理上，需要做进项税额转出。

至于上期认证未抵扣本月抵扣，则会计分录如下：

1、上个月发生收入时：

借：银行存款/应收账款

应交税费--应交增值税--销项税额

上期认证未抵扣本月抵扣怎么做会计分录？

2、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）

3、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

上期认证未抵扣本月抵扣，这会计分录的做法您现在知道了吗？如果您有不同的意见，欢迎您与会计学堂的在线老师一起交流观点。

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