收到挂靠方应缴纳税款如何做账?
只有符合增值税纳税规定的,才申报缴税.
借:银行存款
贷:预收账款
有张进项发票该如何做账报税--先认证,在认证的当月做账抵扣
借:原材料(或库存商品等科目)
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款(或应付账款等科目)
收到租金所交纳的税费该怎么做账?
取得房屋租赁收入
借:银行/现金
贷:其他业务收入
计税时:
借:管理费用-房产税
贷:应交税金-应交房产税
缴纳时:
借:应交税金-应交房产税 贷:银行/现金
从租计征房产税,按12%,若作住宅居住用的4% 直接用租金剩税率
上述文章中小编介绍的关于收到挂靠方应缴纳税款如何做账的内容你们都理解清楚了吗?学习更加深入的财务知识,建议大家前往会计学堂的官网.我们有经验丰富的老师为每一位学员量身定制学习计划.
借：银行存款 贷：其他应付款-（与挂靠方的往来户） 答
挂靠工程的会计处理方式可参照总包单位财务处理方法进行. 建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是: (1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体. (2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部. 建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 第一,被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 借:银行存款-(项目部专属账户名称) 贷:其他应付款-(挂靠人名字) 第二,被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 被挂靠方收到业主或发包方的预付款的账务处理如下: 借:银行存款 贷:预收账款[收到业主预付款/(1+10%)] 应交税费-------应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+10%)×10%] 别人项目挂靠我单位如何进行账务处理? 答:对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 【案例分析】 挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元. 资金往来设立:施工队往来结算(或叫内部往来、或在应收帐款下设立内部往来明细进行核算)会计科目. 1、收到甲方拨款: 借:银行存款200 贷:应收帐款**甲方 200 2、拨付挂靠单位工程款时: 借:内部往来 **项目194 贷:现金(存款) 194 3、挂靠方提供发票时: (1)材料发票 借:工程施工**项目成本(非人工成本)100 贷:内部往来 (2)工资表 借:工程施工—合同成本（人工费）60 贷:内部往来60 同时: (借:应付职工薪酬――人工费60 贷: 应付职工薪酬――人工费60) (3)税票: 借:工程施工*项目成本*税金 =200*5%=10万元 借:所得税费用:=200*3%=6万元 贷:内部往来 16万 一、建筑业挂靠的认定及挂靠的法律特征 建筑业的挂靠行为，通常指的是一部分不具备施工资质或施工资质等级较低的个体建筑户、无证包工队为承揽建筑工程，采取挂名、挂靠承包经营等方式，挂靠在施工资质较高的企业或向其借用施工资质进行经营，而施工企业则向这些建筑队、挂靠队收取一定数额的“管理费”的行为。具体司法解释是最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第43条。 《建筑法》规定：建筑工程的总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位，但是除总承包合同中约定的分包外，必须经发包单位认可。这是分包工程存在的法规前提。另外，有些总包工程含有部分非主要或专业性较强的劳务作业，总承包单位为了工程按期、按质、按量完成，也会将这部分非主要或专业性较强的专业工程分包给具有相应资质和能力的分包单位施工。 二、对挂靠税收处理方式的探讨 假如存在挂靠关系，通常由挂靠人(包工头)自行雇佣工人，建筑公司和建筑工人不存在直接雇佣关系。没有与建筑公司签订书面劳动合同并办理社会保险的建筑工人的工资支出不能作为计税工资在税前扣除，而必须到税务机关开具劳务发票，征收营业税并带征个人所得税。 三、对挂靠会计处理方式的探讨 挂靠工程的会计处理方式可参照总包单位财务处理方法进行。 假设总承包合同的造价为A万元，分包工程的造价为B万元(B≤A)，对总承包单位而言，B是分包工程的总成本;而对分包单位来说，B则是其收入。在施工企业会计实务中，很多总包人通常会将分包的工程收入纳入本公司的收入，将所支付的分包工程款作为本公司的施工成本，因为这样不但全面反映了总承包方的收入与成本，而且很多总承包单位为了资质方面对业绩的需要，也迫使它不能放弃本就属于自己的工作量即收入。在税金方面，总承包单位应以(A—B)万元为营业额计算缴纳营业税及相应的税金附加，同时，总承包单位又是法定的代扣代缴纳税义务人，即应以分包人分包的工程造价B万元为基数代扣代缴营业税及相应的税金附加。 [例]2008年4月，乙公司中标甲的某工程，签订的总承包合同中注明工程合同总造价为600万元，工期为7个月，乙经甲同意，将其中的一项专业性较强的工程分包给丙公司，分包合同中注明工程造价为150万元，丙上交乙4%的管理费(不考虑乙收取管理费的税金)。乙公司完成工程累计发生合同成本为400万元，工程在当年11月底如期完工。2008年7月，工程完成一半时，甲乙双方结算工程款300 万元，实际支付280万元，余款工程完工时一次性结清。为简便计算，假设乙丙公司于完工时一次性结算价款，且假设只考虑营业税，总包方乙公司的账务处理为： (1)2008年6月，甲乙公司结算总承包价款 借：应收账款——甲公司 3000000 贷：工程结算 3000000 实际收到工程款 借：银行存款 2800000 贷：应收账款——甲公司 2800000 按开票数计提税金 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费——应交城建税 90000 上交税金 借：应交税费——应交城建税90000 贷：银行存款 90000 (2)乙丙公司结算工程款 借：工程施工——合同成本 1500000 贷：应付账款——丙公司 1500000 乙代扣税金 借：应付账款——丙公司 45000 贷：应交税费——应交代扣代缴营业税 45000 上交税金 借：应交税费——应交代扣代缴营业税 45000 贷：银行存款 45000 收取管理费并支付余款 借：应付账款——丙公司 1455000. 贷：主营业务收入——分包收入 60000 银行存款 1395000 (3)2008年11月，甲乙结算余款 借：应收账款——甲公司 3000000 贷：工程结算 3000000 按开票数计提税金 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费——应交城建税90000 上交税金 借：应交税费——应交城建税90000 贷：银行存款 90000 收取余款 借：银行存款 3200000 贷：应收账款 3200000 (4)发生工程成本 借：工程施工——合同成本 4000000 贷：原材料、应付职工薪酬等 4000000 (5)确认收入与成本 借：主营业务成本 5500000 ， 工程施工——合同毛利 500000 ， 贷：主营业务收入 6000000 (6)工程竣工时，工程结算与工程施工对冲 借：工程结算 6000000 ， 贷：工程施工——合同成本 5500000 ， 工程施工——合同毛利 500000 一、 会计核算的原则 建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是： （1）以被挂靠方为会计核算主体，不能以挂靠方为会计核算主体。 (2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部。 二、 具体的会计核算流程 建筑企业挂靠工程的会计核算（以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例）具体分析如下： 第一，被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料，特别是购买主材和设备垫资款时： 借：银行存款-（项目部专属账户名称） 贷：其他应付款-（挂靠人名字 答
同学你好 需要做账的 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工 答
收到工程款应该给被挂靠方。被挂靠方借：银行 贷：预收账款。挂靠方记流水账就可以。 答
借；管理费用 贷；银行存款 答
微信扫码加老师开通会员
深圳快学教育发展有限公司
粤ICP备14062987号 
粤公网安备 44030502000945号
版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料
应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)
;)
官方
0
加载中...
知识产权认证证书
