固定资产一次性扣除申报表怎么填

2020-04-20 09:10 来源：网友分享

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我们都知道企业购入单价在500万元以下的设备、器具,将允许在计算应纳税所得额时一次性扣除,那么固定资产一次性扣除申报表怎么填,这类问题一直是纳税人和扣缴义务人都比较关心的问题,作为一名准会计人员,学会处理税务计算是上岗前必备的知识技能.

固定资产一次性扣除申报表怎么填

根据财税〔2018〕54号文件规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.企业在进行2018年企业所得税季度预缴申报时,可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行"二、固定资产一次性扣除"进行调整扣除.企业在进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中"固定资产"中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行"(三)固定资产一次性扣除"对享受固定资产一次性扣除情况进行统计.

表中第2列"账载折旧金额"(以下简称会计折旧额),即通常所说的会计核算的折旧金额;二是表中第3列"按照税收一般规定计算的折旧金额"(以下简称一般折旧额),即该资产在不享受加速折旧情况下,按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额;三是表中第4列"享受加速折旧优惠计算的折旧金额"(以下简称税收折旧额),即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额.

固定资产一次性扣除申报表怎么填

固定资产一次性扣除账务处理

国家税务总局公告2014年第64号明确,单位价值不超过5000元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除.既然税法规定一次性税前扣除,就不要留残值了,否则会计处理和税务处理还产生差异.

借:固定资产

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

同时,

借:管理费用等

贷:累计折旧

以上就是固定资产一次性扣除申报表怎么填的全部内容了,看完上文的朋友应该知道该怎么处理了吧,我们应该按照填报说明要求,规范填写固定资产一次性扣除申报表.这对于纳税人来说就是很重要的一点.如果你有兴趣,可以留意官网咨询!也可以咨询本网在线答疑老师.

固定资产

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固定资产一次性扣除，申报表里怎么填？问

财政部、国家税务总局联合发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定企业在2018年1月1日～2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；同时，固定资产一次性扣除优惠可在预缴申报时享受。笔者在征管实务中发现，不少企业在填报企业所得税预缴申报表的过程中存在问题。笔者提醒纳税人，应按照《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（国家税务总局公告2018年第26号附件）的填报说明要求，规范填写A201020《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（以下简称A201020表），以确保足额享受税收优惠。【笔者认为，填好A201020表，需先明确3个概念】：【一是】表中第2列“账载折旧金额”（以下简称会计折旧额），即通常所说的会计核算的折旧金额；【二是】表中第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”（以下简称一般折旧额），即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额；【三是】表中第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”（以下简称税收折旧额），即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额。举例来说，A企业2018年8月新购进一台生产设备并投入使用，单位价值120万元。企业对该资产拟进行税前一次性扣除。会计上按10年直线法计提折旧，不考虑净残值。假设企业无其他享受加速折旧及一次性扣除优惠的固定资产，企业所得税实行按季预缴。举例来说，A企业2018年8月新购进一台生产设备并投入使用，单位价值120万元。企业对该资产拟进行税前一次性扣除。会计上按10年直线法计提折旧，不考虑净残值。假设企业无其他享受加速折旧及一次性扣除优惠的固定资产，企业所得税实行按季预缴。那么，A企业8月购进生产设备并投入使用，会计上自9月起计提折旧，每月会计折旧额=120÷10÷12=1（万元），税务上可在投入使用的次月，即9月进行一次性扣除，9月当月税收折旧额120万元。生产设备税法最低折旧年限为10年，则一般折旧额与会计折旧额一致，均为每月折旧1万元。【根据A201020表填报规则】（1）本表填写当年累计折旧（扣除）金额；（2）在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表，需要注意的是，这里的“一般折旧”与上述“一般折旧额”不同，“一般折旧”指固定资产按照税法最低折旧年限以直线法计算的折旧金额，当企业固定资产会计折旧年限长于税法最低折旧年限时，“一般折旧”不等于“一般折旧额”；（3）企业税会处理不一致时，预缴申报只调减不调增。那么，A企业9月税收折旧120万元，一般折旧1万元，根据规则（2），企业应在2018年第三季度预缴申报时，填报A201020表。具体来说，A企业在第三季度申报时，A201020表第4行第1列“资产原值”应填写120万元，第4行第2列“账载折旧金额”填写1万元，第4行第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”填写1万元，第4行第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”填写120万元，第4行第5列“纳税调减金额”=第4列－第2列=119（万元），第4行第6列“享受加速折旧优惠金额”=第4列－第3列=119（万元）。该企业当期实现了纳税调减119万元，节约了本期资金约29.75万元（119×25%）。本年10月、11月、12月，企业固定资产税收折旧为0，小于一般折旧1万元，按照规则（2），可不再填报A201020表，但填报说明另行明确，固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”（9月）和“税收折旧小于等于一般折旧”（10月～12月）两种情形的，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报，故A企业第四季度本表填写应同第三季度。需要注意的是，该企业2018年10月～12月需进行纳税调增3万元，应在2018年度企业所得税汇算清缴时通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》一并进行纳税调整。答
固定资产折旧一次性扣除怎么填表问

固定资产折旧一次性扣除填表的方法可以分为以下两步：（一）准备折旧表格：首先，准备一个表格放置固定资产的编号、购买时间、折旧率、折旧金额和折旧后的原值等信息，以便有清晰的统计折旧的情况。（二）填写折旧表格：其次，根据固定资产的购买时间和折旧率，计算出其折旧金额和折旧后的原值，并填写在表格中，最后将折旧金额的总和作为一次性扣除项目填在会计凭证上。以下是一个案例：此案例发生在2019年，A公司购买了一台机器，其购买金额为20万元，纳入折旧率为20%。根据上述信息可以填写折旧表格如下：编号： #001 购买日期：2019年折旧率：20% 折旧金额：4万元折旧后原值：16万元根据此折旧表格可以确认固定资产折旧一次性扣除金额为4万元，可以填写在会计凭证上。答
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你好，固定资产加速折旧表有一个五百万一次抵扣。答
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12月份购买的固定资产，一次性扣除加速折旧季度申报表怎么填问

第一季度里面填写的第四季度填写不了，因为你的折旧在一月份才开始。第一列填写原值第二列，填写账上折旧的金额，第三列填写一个月折旧的金额，第四列填写一次折旧的金额。答