出口视同内销怎么申报

（5）税法规定，企业收取的包装物押金，如果超过1年未退还的，应当确认收入，计算增值税和企业所得税。
应补增值税＝5÷（1＋13%）×13%＝0.58（万元）
包装物押金应调增应纳税所得额＝5－0.58－3.2＝1.22（万元）
城建税和教育费附加一并调整。
（6）税法规定，对于确实无法支付的应付款项，应当计入了应纳税所得额征税，应调增应纳税所得额25万元。
（7）税法规定，企业取得的汇兑收益应当计入应纳税所得额中，企业将汇兑收益计入了资本公积中，属于会计差错，应当调整会计利润，进而增加应纳税所得额，应调增应纳税所得额3.5万元。
（8）税法规定，非金融企业向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
利息支出应调增应纳税所得额＝53－530×6%＝21.2（万元）
（9）技术所有权转让所得500万元以内的，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征税。按申报表口径，调减所得额＝500＋100×50%＝550（万元）。
（10）企业用盈余公积转增资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本，对属于个人股东分得再投入公司（转增注册资本）的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。但是，外籍个人从外商投资企业分回的股息、红利免征个人所得税。
应代扣代缴中国人李某个人所得税＝20×20%＝4（万元）
（11）企业接受非货币资产捐赠的，应当在接受捐赠的当期按价税合计计入会计利润，并计入应纳税所得额中，接受捐赠应调增应纳税所得额50.85万元。同时，增值税部分5.85万元可以作为进项税抵扣。

2、2×21年7月，甲公司因生产产品使用的非专利技术涉嫌侵权，被乙公司起诉。2×21年12月31日，案件仍在审理过程中。律师认为甲公司很可能败诉，预计赔偿金额在200万元至300万元之间（假定该区间内各金额发生的可能性相同），如果败诉，甲公司需要支付诉讼费20万元，甲公司认为，其对非专利技术及其生产的产品已经购买了保险，如果败诉，保险公司按照保险合同的约定很可能对其进行赔偿，预计赔偿金额为150万元。不考虑其他因素，甲公司在其2×21年度财务报表中对上述诉讼事项应当确认的负债金额为（ ）万元。A200B270C150D250回答错误7 || (@paper.a[@paper.start] && @paper.a[@paper.start].length>7)}" old-change-class="" style="box-sizing: border-box; border-color: rgb(51, 51, 51); color: rgb(217, 229, 255); position: relative;">参考答案B我的答案C题目详解纠错答案解析因未决诉讼确认预计负债的金额= (200+300) /2+20=270 (万元)。很可能从保险公司收到的补偿，尚未达到基本确定的程度，无须处理，即使满足了资产确认条件，或有事项确认为资产通过“其他应收款”科目核算，也不能冲减预计负债的金额。

该合同已成为亏损合同。A公司如继续履行合同，则将发生亏损320 [（3.3－2.5）×400] 万元，如果不履行合同，则将因双倍返还定金而损失150万元（支付总金额300万元，其中150万元原来就是收取的B公司的订金，属于正常返还B公司的订金，另外150万元相当于赔偿B公司的损失）。企业应选择上述两种情况中损失较小的方案，所以应确认预计负债150万元。相关会计分录：收取订金时：借：银行存款                           150       贷：其他应付款                                   150违约双倍支付订金时：借：主营业务成本                    150      贷：预计负债                                       150支付双倍订金时借：预计负债                           150       贷：其他应付款                                   150借：其他应付款                       300       贷：银行存款                                       300

为什么！老坏人就不是坏人吗！

①累进税率 :工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得。〔劳特许8稿56〕
②比例税率 :利息股息红利所得20%，财产租赁所得20%，财产转让所得20%，偶然所得20% 。〔个人出租住房减按10% 。〕