行政单位结转结余资金收回账务处理?

行政单位结转结余资金收回账务处理?

行政单位的结余核算，设置“结余”科目和“结余”账户进行。有专项资金的行政单位，应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。经常性结余是经常性收入与经常性支出相抵后的余额。

年终进行经常性结余核算时，将“拨入经费——经常性经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入——经常性收入”、“其他收入”科目的余额转入“结余——经常性结余”科目的贷方，借记“拨入经费——经常性经费”、“预算外资金收入——经常性收入”、“其他收入”科目，贷记“结余——经常性结余”科目。并同时将“经费支出——经常性支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费——经常性经费”、“结转自筹基建”科目的余额转入“结余——经常性结余”科目的借方，借方“结余——经常性结余”科目，贷记“经费支出——经常性支出”、“拨出经费——经常性经费”、“结转自筹基建”科目。年终“结余——经常性结余”科目若存在借方余额，表明超支;若存在贷方余额，则表明结余;本年结余数加年初结余数为滚存结余。根据制度规定，行政单位的结余不提取基金，全额结转下年使用。

事业单位结转结余的分录怎么做?

(一)期末账务处理：

1.基本支出的账务处理：

(1)财政补助非专项资金收入结转

借：财政补助收入―基本支出

贷：财政补助结转―基本支出结转

(2)财政补助非专项资金支出结转

借：财政补助结转―基本支出结转

贷：事业支出―基本支出(财政补助支出)

2.项目支出的账务处理：

(1)财政补助专项资金收入结转

借：财政补助收入―项目支出

贷：财政补助结转―项目支出结转

(2)财政补助专项资金支出结转

借：财政补助结转―项目支出结转

贷：事业支出―项目支出(财政补助支出)

(二)年末账务处理：

1.“财政补助结转―基本支出结转”余额是财政补助收入中的基本支出补助收支形成的，一般都会结转下年继续使用，所以无需进行额外的账务处理。

2.“财政补助结转―项目支出结转”余额是财政补助收入中的项目支出补助收支形成的，应根据资金性质分析处理，符合财政补助结余性质的应转入财政补助结余，需上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度的，按规定上缴或注销额度。

(1)符合财政补助结余性质的

借：财政补助结转―项目支出结转

贷：财政补助结余

(2)按规定需要上缴或核销结余资金的

借：财政补助结余

贷：财政应返还额度(零余额账户用款额度、银行存款)

(3)按规定上缴或核销结转资金或额度的

借：财政补助结转―项目支出结转

贷：财政应返还额度(零余额账户用款额度、银行存款)

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