第三方贴现利息怎么做账

第三方贴现利息怎么做账

企业持未到期商业汇票去银行办理贴现业务,银行从票据金额中扣除一定的利息后将票据资金支付给贴现企业,企业按实际收到的金额借记"银行存款",按汇票票面金额贷记"应收票据",按二者差额借记"财务费用",会计分录为:

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

贴现利息公式

用公式表示即为:

贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率

日贴现率=月贴现率÷30 或者 年贴现率÷360

实际付款金额=票面金额-贴现利息

凡是承兑人在异地的,贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间.

承兑汇票贴现的做账务处理

银行承兑汇票贴现,借记收到的款项,贷记应收票据,差额借记或贷记财务费用.

银行承兑汇票贴现是指申请人(持票人)由于资金需要,将未到期的银行承兑汇票转让于银行,银行按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为.

因此贴现一般情况下会有利息支出,如果该汇票有票面利率,在票面利息大于贴现利息时,就会产生利息收入,否则仍会产生利息支出.所以贴现时收到的款项与应收票据票面金额(入账金额)是不相等的,其差额实际上属于融资行为的利息,根据会计准则,应该计入财务费用.

会计分录为:

借:银行存款(实际收到的款项)

借:财务费用(差额)

贷:应收票据(票面金额)

第三方贴现利息怎么做账?第三方贴现利息可以说是一种其他费用的支出,因为它的支出与主营业务没有太大关系,只是跟企业的汇票承兑有关.企业办理很多业务的时候都需要收利息或者是手续费,这些费用都是需要记到账上的,所以会计在做账的时候要分清科目,再把费用记上去.想要了解更多的专业知识请关注会计学堂网站更新内容.