汇算清缴后企业所得税为负数怎么办？

汇算清缴后企业所得税为负数怎么办？

主表的负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。

所得税是企业有利润时才缴纳的税种。

如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果您说的利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题•。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。

年度总亏损不用计提所得税的；

如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。

汇算清缴退回所得税会计分录

借：银行存款；贷：应交税费-应交企业所得税

汇算清缴企业所得税多交了怎么办？

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

也就说多交的税款可以抵减以后月度（年度）要交的所得税，本季多交了，下季就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）文件规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

汇算清缴后企业所得税为负数，也就是说企业所得税的申报表的主表为负数的话，系统就不会自动生成了，需要企业自己手工填写上去即可，如果最后为负数，会有退税金额或者留到下期进行抵扣。知识是需要长时间学习和积累的，但是学习需要适度，本篇文章的介绍就到这里了，如果大家还有其他的会计资讯想要了解，请锁定我们的会计学堂平台。