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美小君
2024-04-14
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周老师您好，有3个问题想请教一下。
问题1：课堂上讲，按照综合抵免算，所得 -150+100=-50 ，不用计算抵免限额，或者说抵免限额为0，因为根本没有交税，实际可以抵免0（课程位置55分51秒左右）。老师说的根本没有交税我不明白。按照我的理解，虽然综合起来算，亏损50万，但是毕竟B国缴纳过税款，不能说境外根本没有交税吧。只能说按照规定，境外的亏损不能抵减境内的所得，而 -150+100的思路就是错的，只要在境外有任何亏损的出现，就只能境内外一起算，不知道我的理解是否正确？
问题2：按照课堂所讲，如果境外所得为亏损，那么抵免限额为0。境内外合起来算，（2000+100）*25%-0=525。那如果题目中数据改一下，A国所得 -50，其他条件不变，那结果是如何的呢？综合抵免情况下，在境外交了多少税？如何计算抵免限额？可以抵免多少？是否需要补税？
问题3：按照老师总结的：国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不一致时，综合抵免对纳税人有利。我试算了一下，如果境外的税率不是18%和30%，而是都比境内税率高或者都比境内税率低，分国抵免和综合地面计算结果是一样的。我理解的是境内外税率要有差，而且相比于境内税率，境外税率要有高有低，才会出现综合地面对纳税人有利的情况。不知道我的理解是否正确？
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