计提时的会计分录应该为: 借：管理费用 61300.00 贷：应付职工薪酬61300.00 发放时会计分录为：借：应付职工薪酬 56423.64 贷：现金 56423.64 借：应付职工薪酬 4876.36 货：应交税费——应交个人所提税 114.91 贷：其他应收款项——社保费（个人） 4761.45 老师，这个个人所得税能进管理费用吗？做企业所得税汇算清缴需要调出来吗？？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-05-03 11:44

1、这个个人所得税不能进管理费费的
2、做所得税汇算清缴时，只是将实际发放的工资填入表中（即应付职工薪酬--工资借方的金额，这里面已经包含着代扣的个税的），不需要将个税调出来的。

Jaime 追问

2018-05-03 11:46

那按照我这一笔正确的分录应该是怎么做

Jaime 追问

2018-05-03 11:56

做企业所得税汇算清缴时计入管理费用——工资 61300.00元还是管理费用——工资61185.09，能税前扣除吗

张艳老师解答

2018-05-03 12:14

1分录是正确的
2汇算清缴时填入61300，可以税前扣除的，因为已经实际发放了。

Jaime 追问

2018-05-03 12:28

个税：不属于企业发生的费用是个人部分的，不允许结转到成本费用那里。这个是给我们企业做汇算清缴的财税公司提出来的问题，我应该这么回复他

Jaime 追问

2018-05-03 12:28

他老是说不能税前扣除

张艳老师解答

2018-05-03 12:31

您要填写的是哪个表的哪个栏次？请说具体点

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

精选问题

在线提问累计解决 60663个问题