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廖君老师

职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-05-18 20:21

您好，这个不是红字发票了，金融商品的特殊
金融商品转让以盈亏相抵后的余额作为销售额，企业应设置“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算其增值税处理。
(一)企业为一般纳税人:金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1.06*6%，计算出税额，做如下会计分录:
借:投资收益
贷:应交税费———转让金融商品应交增值税再按规定做账务处理。
如产生转让损失，按损失额/1.06*6%，计算可结转下月抵扣税额:
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;如有借方余额:
借:投资收益，贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

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