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朴老师

职称： 会计师

2024-05-16 15:05

1.固定资产清理的会计处理：当企业清理固定资产时，通常会将清理过程中发生的收入、费用和应纳税额记录在“固定资产清理”科目中。如果清理过程中产生收入，会计分录可能会是：借：银行存款；贷：固定资产清理。同时，如果有费用支出，会计分录可能是：借：固定资产清理；贷：银行存款。如果涉及到增值税，会计分录可能还会涉及“应交税费”科目。
  2.增值税申报表的处理：在增值税申报表一中，需要填写销项税额。这里的销项税额是基于固定资产清理过程中产生的销售收入计算得出的。不含税收入是指销售商品或提供服务时，不包含税款的收入。在固定资产清理的情况下，如果产生了销售收入，这个收入就是不含税收入，需要填写在增值税申报表的相关栏目中。
  3.会计处理和税务申报的关系：会计处理和税务申报是两个不同的领域，它们有各自的规定和要求。在会计上，固定资产清理过程中的收入和费用是通过“固定资产清理”科目来核算的。在税务上，固定资产清理过程中产生的销售收入需要计入增值税的销项税额，并在增值税申报表中进行申报。填写增值税申报表时，虽然需要填写不含税收入，但这并不意味着会计上需要将这部分收入计入“其他业务收入”科目。会计上仍然按照固定资产清理的处理方式进行核算。

呜啦啦啦 追问

2024-05-16 15:17

老师 那我理解了，但是如果增值税申报表一中填了销售收入，会计上不处理的话，纳税申报表上的累计收入不是跟我会计利润表的收入不一致了吗

朴老师 解答

2024-05-16 15:21

同学你好这个增值税收入和所得税收入要一致

呜啦啦啦 追问

2024-05-16 15:34

老师 那就是会计上不用处理，税务上要报销售收入，报表不一致没有问题是吗

朴老师 解答

2024-05-16 15:39

不是的
会计上也得处理的

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