D饭店本年编制财务预算,预计第一季度各月的销售及收入均为80万元,其中现销收入占50%,赊销次月收现占40%,赊销第3个月收现占10%;企业无其他现金收入。预计第一季度各月的营业成本均为50万元,其中40%为付现支出,60% 为赊购支出(次月付款);此外,企业每月还将发生10万元的管理费用(其中,折旧费用为2万元)。要求:通过对这一案例进行分析,完成该企业第一季度现金收支预算表的编制

小小霞老师

职称：初级会计师

2024-05-06 14:55

你好，为了完成D饭店第一季度现金收支预算表的编制，我们需要根据给定的数据，计算每个月的现金流入和现金流出。以下是具体的计算步骤和预算表的编制：

1. 销售收入及收款计划
第一季度每月销售收入为80万元。
现金销售收入占50%，即每月现金销售收入为80万元 × 50% = 40万元。
赊销部分，次月收现占40%，第三个月收现占10%，因此第一个月赊销的40万元，在第二个月会收回32万元（40%），第三个月会收回8万元（10%），第四个月再收回剩余的4万元（40%中的剩余部分）。
2. 营业成本及付款计划
第一季度每月营业成本为50万元。
付现支出占40%，即每月现金支出为50万元 × 40% = 20万元。
赊购支出占60%，即每月赊购支出为50万元 × 60% = 30万元，这部分支出在次月支付。
3. 管理费用
每月管理费用为10万元，其中折旧费用2万元不产生现金流出。
因此，每月现金管理费用支出为10万元 - 2万元 = 8万元。
4. 编制第一季度现金收支预算表
月份现金收入现金支出净现金流量
1月 40万元（现金销售） 20万元（成本）+ 8万元（管理费）+ 0万元（赊购上月应付款） = 28万元 12万元
2月 40万元（现金销售）+ 32万元（1月赊销次月收现） 20万元（成本）+ 8万元（管理费）+ 30万元（1月赊购本月付款） = 58万元 14万元
3月 40万元（现金销售）+ 8万元（1月赊销第三个月收现） 20万元（成本）+ 8万元（管理费）+ 30万元（2月赊购本月付款） = 58万元 -10万元

注意：

本表中的净现金流量仅考虑了现金收入和现金支出，不包括非现金支出（如折旧费用）。
表中未考虑现金期初余额和期末余额，实际编制预算时应考虑这些因素。
本表假设所有款项均在同一月份内收付完毕，实际情况可能因公司政策和银行结算时间等因素而有所不同。