老师好，我司23年研发活动形成了一项 无形资产130万，按照政策，在企业所得税汇算清缴时，可以按照无形资产成本的200%享受加计扣除，也就是260万，具体是在A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 中填报吗，应该填在哪一行呢，是图中标黄的这两行各填130万吗

老师您好，研发费用形成无形资产的加计扣除的，比如2021年1月形成无形资产是120万，2021年企业所得税汇算清缴时是按照120*75%计算研发费用加计扣除，还是按照120/10年*75%加计扣除呢

答： 你好，按照除10年的数额乘加计扣除比例

老师，企业所得税汇算清缴里的《研发费用加计扣除优惠明细表》第40行年度研发费用小计(2+36×80%+38)，这个委外研发费用已经形成无形资产的也要按照80%计入研发费用吗，还是直接全额计入无形资产？

答： 您好，无论是否形成无形资产，委外都是按照80%计入研发费用参加加计扣除。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

汇算清缴研发加计扣除退的企业所得税怎么处理？冲减研发费用？

答： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整（调整“所得税费用”） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润