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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2024-04-22 15:54

1.委托研发合同：合同中应明确项目名称、研发内容、范围、要求、履行计划、进度、期限、地点、支付条款等关键信息。
  2.科技主管部门的登记证明：根据税总发〔2017〕106号文，委托研发、合作研发的合同需经科技主管部门登记，未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受研发费用加计扣除优惠政策
  3.研发项目的基本资料：包括可行性研究报告、立项审批、测试报告、验收报告、相关协议、董事会纪要等，以判断企业的研发项目是否真实存在
  4.费用支出的详细记录：实际发生的研发费用明细，包括支付给受托方的费用凭证、发票等。
  5.管理层对研发项目符合资本化条件的分析说明：公司管理层对研发支出资本化五项条件的满足情况进行的分析和说明
  6.研发支出资本化金额的计算依据：包括资本化研发支出额的比重、研发支出占营业收入的比重等。
  7.研发支出的会计处理记录：包括研发支出资本化和费用化的会计凭证和账务处理记录。
  8.研发项目进度和阶段性成果报告：以证明研发项目正在按计划进行，并且已经取得了一定的成果。

卖萌可耻∩_∩ 追问

2024-04-22 16:06

公司与第三方签订了研发合同，委托第三方全权受理一切事宜，目前与其相关的资料只有第1条、第2条和支付给第三方的费用及第三方开具的发票和总结报告。
第3条和第5条需要向第三方索取，还是本企业自己编写？费用支出详细记录是否需要第三方向我公司提供？第6条资本化金额怎么计算

宋生老师 解答

2024-04-22 16:07

你好！第三条是自己的，第5条是对方的
这个其实你们发给第三方后，第三的金额对于你们都可以资本化

卖萌可耻∩_∩ 追问

2024-04-22 16:11

相当于资料其全的情况下，付给第三方的所有金额均可满足资本化？

宋生老师 解答

2024-04-22 16:16

你好！是的，就是这样理解

卖萌可耻∩_∩ 追问

2024-04-22 16:19

那就不需要对方提供实际必生的研发费用科目明细了，本公司只需留存支付给第三方的转账凭证和发票就行对吧

宋生老师 解答

2024-04-22 16:23

你好，不行的，这个查起来肯定是过不了的。他们要给你明细才行

卖萌可耻∩_∩ 追问

2024-04-22 16:26

好的，知道了，谢谢！

宋生老师 解答

2024-04-22 16:28

你好，不用客气的了。

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