老师，我刚接手之前会计做的账务，22年利润多做了40多万，22年的时候交税了100907.因为23年是亏损的，所以又退了税96161.最终还是交了4746的税，但是如果这个40多万调整回来的话，其实是不需要交税的，对吧。 这个利润做高了40多万，是不是要等五年后27年的时候还是没利润就不影响了吧

朝朝老师 解答

2024-04-22 12:29

23年本身是亏损的，本不应该缴税，为啥还缴纳了4746的税？
未来不管盈利还是亏损，22年多缴的税就多交了。

颖颖和奕奕 追问

2024-04-22 12:31

如图，退的9万多，应该是23年亏了，所以  所以弥补亏损后，多退少补了，才退的对吧，其实这个40万应该继续查到原因得调整过来

颖颖和奕奕 追问

2024-04-22 12:35

我的意思是 22年交了100907  23年退了91616  所以算下来最终还是多交了4746.  因为40万减去的话 本来就不用交税。现在就是多交的税已经没办法退回来了对吧

朝朝老师 解答

2024-04-22 12:39

这个多缴纳的4746是22年所属期的，不是23年的。
如果想要退税，需要表明原因，证明40多万利润确实做多了，需要向税务局专项说明，申报退税

颖颖和奕奕 追问

2024-04-22 12:41

我是怕后续有利润了，又会被这个多做的40万影响到 对吧，这个利润做高了40多万，是不是要等五年后27年的时候还是没利润就不影响了吧

颖颖和奕奕 追问

2024-04-22 12:43

5年内有利润 40万  就是要交税，如果这个调整过来 就不用交了

朝朝老师 解答

2024-04-22 12:49

2020年-200000
2021年-249429.93
2022年本应该是639249.52-400000=239249.52
2022年利润239249.52，用2020年20万亏损弥补一部分，用2021年39249.52元弥补一部分。就不用缴税了。4746应退税。
2021年还有249429.93-39249.52=210180.41元亏损可以用以后5年盈利弥补，也就是用2026年前的盈利弥补。

如果不更正2022年的40万利润，2021年的亏损已经被2022年占用，就不能用以后年度利润弥补了。这一块就是所得税的损失

颖颖和奕奕 追问

2024-04-22 13:10

老师，谢谢您讲解的非常明白，然后我想问下，23这个报表的减免税所得怎么算出来的

朝朝老师 解答

2024-04-22 13:31

亲，小微企业所得税优惠政策
22年应纳税所得额不超过100万的部分，应纳税所得额减按12.5%，税率减按20%，实际税率2.5%
贵司22年度189819.59，应缴纳189819.59*2.5%=4745.49
倒推减免所得税额=47454.9-4745.49=42709.41

颖颖和奕奕 追问

2024-04-22 13:34

现在是按照5%了对吧

颖颖和奕奕 追问

2024-04-22 13:41

老师，您非常专业，非常感谢您

朝朝老师 解答

2024-04-22 13:43

亲，是的，现在300万以内都是5%了，超过300万的部分25%