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耿老师

职称： 中级会计师

2024-04-05 15:36

你好！房地产行业的预缴税款通常**需要计提**。

在房地产开发过程中，由于开发周期长、涉及的税款金额高，以及财务核算的复杂性，税务部门往往要求房地产企业在销售房产时先行预缴一部分税款。这种做法有助于确保税收的及时征收和管理。以下是预缴税款计提的相关情况：

1. **一般纳税人**：对于适用一般计税方法的一般纳税人，应预缴的税款按照9%的税率计算；而对于适用简易计税方法的一般纳税人，则按照5%的征收率计算。
2. **小规模纳税人**：小规模纳税人应预缴的税款则按照5%的征收率计算。
3. **税款抵减**：无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都需要在月末进行纳税申报，以当期销售额和相应的税率计算当期应纳税额，并抵减已预缴的税款。未抵减完的预缴税款可以结转至下期继续抵减。
4. **尾盘销售阶段**：在房地产开发的尾盘销售阶段，也需要按照规定进行税款的计算和申报，确保所有应缴税款得到妥善处理。

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相关问题讨论
你好，这个预交的增值税是不需要计提的
2021-12-14 18:01:30
你好，通常是当月计提，次月缴纳的
2017-09-12 14:09:15
是的，需要计提。 借：税金 及附加 贷：应交税费-土地增值税
2019-03-21 13:12:49
你好，附加税的税率是12%
2019-08-27 10:48:51
你好，一般是季度申报，有房屋，土地占用的企业就需要申报
2017-02-14 17:17:53
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