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送心意

邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-03-08 08:06

你好，是分别对不同税种征收的一种发票 
一个是针对关税的，一个是针对增值税的 
海关进口增值税专用缴款书需要认证抵扣，关税的计入货物成本

小谢 追问

2018-03-08 09:34

您好，海关增值税专用缴款书就是跟我们平时进项税发票抵扣的一样，对吗，关税怎么计入成本呢，比如成本税率11%，不含税价10000关税是9%，不含税价1000，怎么计算成本呢，分录

邹刚得老师 解答

2018-03-08 09:46

你好，是的 
按增值税不含税 价款+关税金额 计入货物成本

小谢 追问

2018-03-08 09:55

我是一个小白，是不是10000+1000=11000，税率990.99+82.57=1073.56，但分录怎么做呢，还有填在增值税报表上，怎么填，谢谢

邹刚得老师 解答

2018-03-08 09:56

借；库存商品    应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 
增值税申报表只需要填写海关进口增值税专用缴款书上面的增值税金额

小谢 追问

2018-03-08 11:40

老师，我们收到一份是进口关税专用缴款书，完税价格505558，税款是4500.22，另一份是进口增值税专用缴款书，完税价格是551058.18，税款60616.4，我第一次接触，不知道分录的金额怎么算，谢谢指点。

邹刚得老师 解答

2018-03-08 11:42

借；库存商品 551058.18 +4500.22   应交税费（进项税额） 60616.4  贷；银行存款等科目（合计金额）

小谢 追问

2018-03-08 11:46

老师，谢谢您的耐心解答，进口关税不可以抵扣吗，这2张缴款书就相当于发票吗

邹刚得老师 解答

2018-03-08 11:54

你好，关税是不能抵扣的，只能是计入进口货物成本的

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你好，是一样的，说法不同而已
2017-10-13 08:34:17
你好，关税记入进口货物的成本，增值税需要录入电子税务局比对通过可以抵扣的
2019-07-24 16:38:43
你好，是用进口增值税专用缴款书的金额入账，然后把关税计入进口货物成本 
2020-10-29 13:04:55
你好 借；库存商品等科目（不含税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
2019-09-19 16:20:43
我公司进口一批化学用品（库存商品）合同价格253050美元，收到两张日期为10月19号的关税缴款书和增值税专用缴款书，关税的完税价格1617068关税97024.08.增值税的完税价格1714092.12增值税291395.66.还有一张代理运费的普票40515.32.滞报金13744.税金（97024.08+291395.66）和（运费40515.32+滞报金13744.）已经支付给报关公司，还有一张10月13号的对外付款/承兑通知书253050美元。已知的这些信息，第一次接触进口贸易，我做11月份账的时候该如何做分录？万分感谢！
2015-11-24 16:38:13
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