小型微利企业减免税低于50万要交多少税，公式是什么

2605888218 追问

2017-12-21 19:19

就假如35万，35*50%*20%

2605888218 追问

2017-12-21 19:19

要大于50万呢？该交多少

邹刚得老师 解答

2017-12-21 19:20

你好，大于50万，按  应纳税所得额*25%

2605888218 追问

2017-12-21 19:21

老师我在问，应纳税所得额就是应交的税额，对吗？

邹刚得老师 解答

2017-12-21 19:22

你好，不是的 
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额——纳税调整减少额

2605888218 追问

2017-12-21 19:23

大于50万就直接交纳税额的25%

邹刚得老师 解答

2017-12-21 19:24

你好，大于50万，按所得额*25%计算企业所得税纳税 金额就是

2605888218 追问

2017-12-21 19:25

纳税调整额怎么出来的？

2605888218 追问

2017-12-21 19:26

就上面我举例税35万，那他的应交所得税是35000吗？

邹刚得老师 解答

2017-12-21 19:29

你好，是的 35万，那他的应交所得税是35000 
纳税调整额，就是税法规定扣除金额与会计不同造成的差额，所以需要调整

2605888218 追问

2017-12-21 19:35

老师，麻烦你用数字举例说一下好吗，

邹刚得老师 解答

2017-12-21 19:37

你好，比如你利润100万，收入1000万，业务招待费发生额8万 
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 
发生额60%等于4.8万，收入5‰等于5万，按4.8万扣除，3.2万做纳税调整 
所以应纳税所得额=100+（8-4.8）=103.2