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第一季度是亏损，第二季度盈利，在缴纳第二季度企业所得税时是按照第二季度的税前利润缴纳，还是用第二季度的税前利润弥补过第一季度的亏损后的余额缴纳企业所得税？
ZZJ
于2017-06-28 08:43 发布 1523次浏览
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邹刚得老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2017-06-28 08:44
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精选问题
老师报税累计6个月0申报有风险，是0申报都月份加起 问
是的，就是连续6个月0申报 答
老师，个体用申请工商年报数据吗 问
你好，个体户也是需要做工商年检的。 答
老师，请问下现在银行和税局对个人账户资金流水管 问
你好，现在一般超过20万的话就会引起注意。 答
老师，问一下公司通过京东或淘宝线上销售商品包运 问
是按商品的税率开，属于价外费用 答
销售商品100万美元，销项税额10万元，增值税率13%，退 问
1. 销售商品收入 首先，销售商品100万美元，需要记录销售收入。假设美元汇率为7，则销售收入（人民币）为： 销售收入（人民币） = 100万美元 × 7 = 700万元人民币 会计分录： 借：应收账款 700万元人民币 贷：销售收入 700万元人民币 2. 销项税额 销项税额为10万元人民币，这是基于销售额计算出的增值税额。 会计分录： 借：销项税额 10万元人民币 贷：应交税费（增值税） 10万元人民币 3. 增值税率与退税率 增值税率为13%，但退税率也为13%。在这种情况下，理论上没有增值税需要缴纳，因为退税额与销项税额相等。然而，在实际操作中，退税可能需要经过一定流程和时间，因此在退税款实际收到之前，销项税额仍然会被记录为应交税费。 4. 退税款（假设退税款已实际收到） 当退税款实际收到时，需要冲减之前记录的应交税费（增值税）。 会计分录： 借：银行存款 10万元人民币 贷：应交税费（增值税退税） 10万元人民币 由于退税率与增值税率相等，退税款会全额冲减销项税额，使最终应交的增值税为零。 5. 汇总应交税费 在期末，如果没有其他税费项目（如企业所得税等），那么应交税费（增值税）的余额应该为零。 答
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