借：固定资产-累计折旧 贷：管理费用 老师，固定资产-累计折旧 （二级明细）是资产类科目吗？ 如果是资产类的科目，为什么固定资产-累计折旧增加，会导致管理费用减少。

哚哚鱼 追问

2022-06-07 22:21

固定资产-累计折旧 （二级明细）是资产类的备减科目， 意思是借方表示减少，贷方表示增加吗？
借：固定资产-累计折旧
贷：管理费用

老师，合报里面这个分录是指，固定资产的折旧增加，计入管理费用吗

阎老师 解答

2022-06-07 22:33

不是，是累计折旧和管理费用的同时减少，这是合并报表的时候合并抵消的吧

哚哚鱼 追问

2022-06-07 22:43

是的老师，合报看不懂分录的意思，多追问几句，打扰了还想最后问一下。
借：未分配利润-年初
贷：固定资产-原价
 这个分录的意思是，固定资产的价值（固定资产-原价）减少，导致所有者权益（未分配利润-年初）也减少的意思吗？

阎老师 解答

2022-06-08 06:01

这也是合并抵消分录，把内部关联交易产生的利润抵消了

阎老师 解答

2022-06-08 06:02

也就是有内部出售固定资产的行为，这种关联交易在合并层面相当于左兜进右兜，不应该影响合并报表，所以会做抵消处理