采购：借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款，出口了确认收入，借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入，结转成本，借：主营业务成本贷：库存商品应交税费--应交增值税（进项税额转出），申报出口退税款，计提：借：其他应收款--出口退税款贷：应交税费--应交增值税（出口退税），收到出口退税款，借：银行存款贷：其他应收款--出口退税款想咨询一下，外贸出口企业，这样做账是否对

朴老师

职称：会计师

2022-06-07 10:47

一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
       贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
       贷：应收出口退税（消费税）

精选问题

老师，商贸公司拿电视机和洗衣机怎么做账啊。我们问

你好，自用可以计入固定资产。借固定资产贷银行存款答
集团内部公司股权转让，A公司的股权转让原来股东是问

学员，你好，没有真实交易是什么意思？是没有付款和工商变更吗？答
老师好，我们公司是建筑工程公司，税局给我们核定印问

你好有发生就需要交按次申报答
出售固定资产车辆后，营业外支出89万，年折旧90万，年问

语音回放已生成，点击播放获取回复内容! 答
老师，员工出差的餐补和误餐补助是一回事吗？如果随问

您好，是一回事 2.不用的，公司要有这个配套的报销文件答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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