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安娜老师

职称： 中级会计师

2021-11-12 16:38

1、8月18日收到预交款时
借：银行存款 800
贷：预收账款 800
2、9月份预缴增值税额=800/（1+9%）*3%=22.02（万元）
借：应交税费——预交增值税 22.02
贷：银行存款 22.02

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1.计算应预缴增值税：一般计税方法的预缴税款计算公式为：应预缴增值税=预收款÷（1%2B适用税率）×预征率适用税率为9%，预征率为3%。根据公式，应预缴增值税=800÷（1%2B9%）×3%=21.65万元。 2.预收房款和预缴增值税的会计分录：借：银行存款 800万元贷：预收账款 800万元 借：应交税费-应交增值税（预缴税款） 21.65万元 贷：银行存款 21.65万元 1.售房的会计分录：借：预收账款 1000万元贷：主营业务收入 1000万元 2.应缴增值税和实际缴纳增值税的会计分录：应缴增值税=主营业务收入÷（1%2B适用税率）×适用税率-进项税额假设进项税额为0，适用税率为9%。根据公式，应缴增值税=1000÷（1%2B9%）×9%=82.57万元。 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 82.57万元 贷：银行存款 82.57万元 实际缴纳增值税时，会计分录为： 借：银行存款 82.57万元 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 82.57万元
2023-11-07 15:16:05
预售款 借，银行存款 贷，预收账款 应交税费～预缴增值税
2019-11-14 18:01:32
1、8月18日收到预交款时 借：银行存款 800 贷：预收账款 800 2、9月份预缴增值税额=800/（1+9%）*3%=22.02（万元） 借：应交税费——预交增值税 22.02 贷：银行存款 22.02
2021-11-12 16:38:39
你好，同学。 你看一下图片
2019-11-07 15:32:54
分录如下： 1.预收房款时 借：银行存款 800 贷：预收账款 800 2、 预交税款： 借：应交税费-预交增值税 22.03 贷：银行存款 22.03 （800/1.09*3%） 3、售房时 借：银行存款 200 预收账款 800 贷：主营业务收入 917.43 应交税费-应交税费（销项税额）82.57
2023-12-24 20:21:45
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