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玲老师

职称： 会计师

2021-10-21 18:47

你好 借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

领用时：

借：生产成本

应交税费—应交增值税—进项税额(农产品加计扣除)[加计扣除1%部分]

贷：原材料

双双 追问

2021-10-21 18:53

老师，加计扣除部分为什么原材料会减少

双双 追问

2021-10-21 18:57

借:应交税费-加计扣除进项税。贷:应交税费-应交增值税-待抵扣减进项加计额。这样可以吗

玲老师 解答

2021-10-21 19:14

没有冲减原材料，领用原材料是在原材料贷方。

双双 追问

2021-10-21 21:59

如果原材料是100的话，您说的生产成本和加计扣除的应交税费应该是多少呢

玲老师 解答

2021-10-21 22:33

加计扣除金额100*1%，总扣除进项金额100*10%，
农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。可以抵扣的进项税额=原材料成本×1%

双双 追问

2021-10-21 22:42

老师，你能用具体金额做出会计分录吗，尤其是材料领用时的具体金额，我就是这个搞不懂。1因为农产品的发票开出来不都是不含税的吗。那这个生产成本到底应该怎么做。假设开出来的农产品发票是100元。要怎么做领用材料的分录？麻烦您了

玲老师 解答

2021-10-21 22:51

购进当时按9抵扣，领用按领用数量加记1抵扣
总的是10

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你好 借:营业外支出 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税） 借:主营业务成本 贷:库存商品
2020-05-05 09:33:43
你好，购入种子肥料，借原材料－－种子肥料，应交税费－－应交增值税（进项税额），贷应付账款， 结转，借生产成本，贷原材料－－种子肥料，借产成品，贷生产成本， 取得收入时： 借：银行存款等 贷：销售收入 应交税费---应交增值税 然后将免税的转入补贴收入 借：应交税费---增值税---减免税 贷：营业外收入---补贴收入
2019-11-05 14:58:28
同学你好 1、来发票全额进入农产品成本 借：原材料贷：银行存款 2、通过投入产出法计算农产品进项税，进项税冲减成本 借：应交税费——应交增值税(进项税) 贷：主营业务成本(可以在该科目下专门设置一个二级科目，比如这样的：主营业务成本-农产品进项税抵扣)
2020-10-19 09:35:24
您好，出售农产品分录，借：现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项（免税的企业，无此分录）。
2017-09-08 10:21:49
你好 借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 领用时： 借：生产成本 应交税费—应交增值税—进项税额(农产品加计扣除)[加计扣除1%部分] 贷：原材料
2021-10-21 18:47:24
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