送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2017-01-07 10:18

2016年未预缴季度所得税,12月末利润总额238495.04,纳税调增32400调增后:应纳税所得额270895.04,所得税=270895.04*25%=67723.76,减免税额=270895.04*15%后应纳所得税27089.50,上年多缴所得税26166.08,扣除后所得税税额=923.42.具体的账务处理:借:所得税费用67723.75,贷:应交税费-应交所得税67723.75,借:本年利润 贷:所得税费用,金额是用67723.75,还是27089.50,还是扣除留抵后的923.42?

王雁鸣老师 解答

2017-01-07 12:32

您好,2016年度没有预缴季度所得税,直接申报年度所得税,是按照全年数字的,账是要每个月都做的,不是12月份做。15年有留抵的所得税,不用做账处理,在申报表的时候填写到已交税额栏即可。 
具体的账务处理:借:所得税费用67723.75,贷:应交税费-应交所得税67723.75,借:应交税费-应交所得税,27089.50,贷:营业外收入-减免税,27089.50。借:本年利润 67723.75,贷:所得税费用,67723.75。借:营业外收入-减免税,27089.50,贷:本年利润,27089.50。

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