会计交接时，发现2015年度企业所得税汇算清缴中的报表虚报费用，接下在2016年的最后月份，(1)如果有费用发票，如何在最后月份调整以前年度费用？，（2）如果没有发票，如何调整，是在2016年账户调整，还是在2016年度汇算清缴中调整，如何调整？ 谢谢

kj_1hBdrGYFZtFk 追问

2016-11-13 13:19

调整汇算清缴报表，是在收入报表的最后一项吗？，以前年度多缴或少缴所得税额吗？如果2016年亏损，那调增2015年费用能抵消，还要补交所得税吗？

王雁鸣老师 解答

2016-11-12 23:45

您好，
1、如果费用有发票，可以直接在2016年收到发票的月份，编制凭证，借记以前年度损益调整科目处理。汇算清缴中可以不做处理。
2、如果没有发票，可以在2016年度处理的月份，编制凭证，贷记以前年度损益调整处理。汇算汪缴中调减费用，调增利润。

王雁鸣老师 解答

2016-11-13 10:35

您好，这样的情况，账务不做处理，只调整汇算清缴报表即可。