老师，公司2020年的工程成本是暂估入账，这月暂估的冲红做成本，成本比之前暂估少了一些，汇算清缴需要调整吗？

过时的项链 追问

2021-04-12 14:50

老师暂估的成本这月做成本，季报已经就这部分差额计税了，如果汇算清缴再调整不就重复缴税了吗？

耿老师 解答

2021-04-12 14:56

你好！这个月调整需要通过以前年度损益调整科目调整

过时的项链 追问

2021-04-12 15:08

老师，也就是这月做账先冲红暂估的凭证，再做成本凭证，差额通过以前年度损益调整科目，也就是借：主营业务成本   贷：材料  贷：在建工程-合同成本-直接人工 贷：以前年度损益调整？汇算清缴也需要调整是吗？

耿老师 解答

2021-04-12 15:09

你好！是的，差额在汇算清缴要调整

过时的项链 追问

2021-04-12 15:12

老师，我上面做的分录对吗？就是成本凭证还按之前暂估的成本做，差额通过以前年度损益调整科目来做，因为是成本少了所以差额在贷方？

耿老师 解答

2021-04-12 15:16

你好！是的，可以这样处理的