你好，我想问下，羽毛加工业，一般收购票开的是免税，但是我销售是开出去13个点，这样的我收购票是10个点抵扣，这样我报税怎么填报表，

姜姜 追问

2021-02-01 14:24

那我做账怎么做？我开了40张收购票，按照399999.6开的，免税，这个怎么做分录

立红老师 解答

2021-02-01 14:30

同学你好，
借，原材料等399999.6*（1-9%）
借，应交税费一应增一进项399999.6*9%
贷，银行存款等399999.6

姜姜 追问

2021-02-01 14:36

那这样我的进项税额和账是对不上，加计抵扣的1%我怎么做账

立红老师 解答

2021-02-01 14:39

同学你好，加计的1%在交税时做账
借，应交税费一未交增值税
贷，银行存款
贷，其他收益或营业外收入——加计部分；

姜姜 追问

2021-02-01 14:42

之前我一直是按照9个点抵扣，现在按照10个点抵扣，这样会有什么税务风险？

立红老师 解答

2021-02-01 14:43

同学你好，是10%个点；只是9%做进项，1%做加计扣除；如果10%都做了进项，那么就没有营业外收入，就会少交企业所得税；