老师，请问这道题的答案分别是什么？

cq子欣 追问

2020-08-24 09:06

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户，甲商业银行M支行2018年第四季度有关经营业务的收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6 491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知，金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

cq子欣 追问

2020-08-24 09:07

1、甲商业银行M支行2018年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计征增值税的是（ ）。A. 账户管理服务费收入12.72万元B. 票据贴现利息收入874.5万元C. 资金结算服务费收入37.1万元D. 贷款利息收入6 491.44万元
2、乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。A. 票据贴现服务B. 账户管理服务C. 贷款服务D. 资金结算服务
3、计算甲商业银行M支行2018年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A. （6 491.44＋874.5）÷（1＋6％）×6％＝416.94万元B. 37.1×6％＋12.72÷（1＋6％）×6％＝2.946万元C. 37.1÷（1＋6％）×6％＋874.5×6％＝54.57万元D. （6 491.44＋37.1）×6％＝391.7124万元
4、计算甲商业银行M支行2018年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A. 37.1÷（1＋6％）×6％＋12.72×6％＝2.8632万元B. （37.1＋12.72）÷（1＋6％）×6％＝2.82万元C. （6 491.44＋37.1）÷（1＋6％）×6％＝369.54万元D. 874.5×6％＋12.72÷（1＋6％）×6％＝53.19万元

cq子欣 追问

2020-08-24 17:04

老师，您的回复在哪里？

阎老师 解答

2020-09-01 11:41

参考答案：AC,AC,A,B解题思路：(1)由于题目提供的所有收入均明确指明为“含税收入”,均应首先作价税分离,第3小题选项BCD均予排除;(2)由于第3小题选项A为贷款服务增值税销项税额的正确计算,我们可以推断出利息收入(6491.44万元)、票据贴现服务(874.5万元)属于贷款服务,而资金结算服务(37.1万元)和账户管理服务(12.72万元)为直接收费金融服务,第1、2小题的答案也就应声而出;(3)第2小题:一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务(选项AC均属于贷款服务)、餐饮服务、居民日常服务和