老师确实无法收回的坏账应该如何处理？

Lili 追问

2020-07-14 17:12

老师这坏账还用计提吗？企业所得税是不是调增。

许老师 解答

2020-07-14 17:15

计提的话   是在这之前的哦
计提时  需要调增的
确实无法收回  税务也批准了   相应是调减的哦
税务  只在损失实际发生时  才认可的

Lili 追问

2020-07-14 17:19

老师那对确实无法收回，是不是就不用计提了，我们是不是要出据证明，税务批准才可以吗？

许老师 解答

2020-07-14 17:22

不是呀   都是先计提的  而且计提  往往不是针对单个应收账款的   而是所有应收账款   按比例计提的哦

Lili 追问

2020-07-14 17:25

比如我应收账款就4000，如何比例计提？

许老师 解答

2020-07-14 17:27

这个   每个公司政策不同   比例不一样呀
可以是1%，0.5%，5%等等的呀

Lili 追问

2020-07-15 09:54

老师我还是不明白，应收账款就是4000收不回来，还调什么比例呢？

许老师 解答

2020-07-15 09:57

这个   是事先计提的啊    不是就你一笔4000元  计提的   而是你所有的应收账款     计提的呀
这个要是不清楚    可以看看中级的考试用书哦

Lili 追问

2020-07-15 10:24

我们应收账款就是这一笔公司没有收回还用计提吗？那我现在应该怎么处理账务？直接做一笔借：坏账准备 贷：应收账款这一笔分录就可以了吗？

许老师 解答

2020-07-15 10:26

借：信用减值损失   贷：坏账准备
然后    再按你写的做的

Lili 追问

2020-07-15 11:59

老师我们是小微企业没有设信用减值损失，这步必须得写吗？

许老师 解答

2020-07-15 12:07

没有信用减值损失   资产减值损失   总有的吧？
如果都没有   只能直接
借：营业外支出    贷：应收账款
这样  坏账准备  也不用了