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刘之寒老师

职称： 税务师

2020-06-12 09:42

计算结果见图片。会计分录如下：
2016年：
借：所得税费用 237.5
借：递延所得税资产 57.5
贷：应交税费-应交企业所得税 250
贷：递延所得税负债 45
2017年：
借：所得税费用 270
贷：应交税费-应交企业所得税 250
贷：递延所得税负债 5
贷：递延所得税资产 15
2018年：
借：所得税费用 212.5
借：递延所得税负债 37.5
贷：应交税费-应交企业所得税 250

上传图片  
相关问题讨论
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
2020-07-26 17:31:24
你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
2021-07-14 17:56:52
所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债
2018-12-07 22:34:19
是的，您理解的没错
2020-08-04 10:42:16
您好，BD 选项 A，因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产；选项 C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现；选项 E，递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值
2023-01-12 23:46:47
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