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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-06-11 14:54

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。

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相关问题讨论
计提工资的时候需要计提个税，
2020-04-19 17:55:56
您好 工资薪金个税需要计提工资的时候包含在工资里面一起计提
2020-02-25 14:11:34
你好，计提工资时不需要计个税，发工资的时候代扣个税！
2018-09-18 11:28:30
对啊 计算个税是扣除个人五险一金后计算的
2016-05-31 17:35:18
你好，如果有个人所得税应纳税额，就需要做计提个人所得税分录的
2020-07-14 14:47:14
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