老师，我们有个公司是增值税一般纳税人，已经一两年只有些许支出，没有收入。支出的费用是从其他公司借来支付的。2020年4月，支付了税控设备维护费280元，对方开具的是电子普通发票给我公司。我想请问，这个税控设备维护费280元，我还需要在申报4月份增值税的时候，在附表四，税额递减情况表里面去填列反映吗

傻傻兔 追问

2020-05-18 11:23

老师，但是我们这个公司，没有收入，也不收取增值税专票，收到的票也都是普通发票，也要申报吗？

大海老师 解答

2020-05-18 11:29

你好，税控设备维护费280收到增值税普通发票也是可以全额抵减税额，这是国家给予企业的税收优惠政策，建议先行申报。

傻傻兔 追问

2020-05-18 11:36

老师，那我是不是只用在增值税附表四，税额递减情况表，本期发生额那里填上280就可以了呢？

大海老师 解答

2020-05-18 11:39

你好，表4的本期发生额填280，另外，增值税减免税申报明细表也需要填写该减税项目。

傻傻兔 追问

2020-05-18 12:04

傻傻兔 追问

2020-05-18 12:06

老师，是填在（一、减税项目，第2栏，本期发生额填280？）

大海老师 解答

2020-05-18 12:24

你好，你的理解是对的

傻傻兔 追问

2020-05-18 12:27

老师，那账务处理该怎么做？

傻傻兔 追问

2020-05-18 12:28

发票还没有收到，只是先支付了款项。

大海老师 解答

2020-05-18 12:36

发票还没有收到，那么先不在申报表填列。
借：预付账款  
    贷：银行存款
后续收到发票后
借：管理费用  
     贷：预付账款
借：应交税费-应交增值税（减免税款）
    贷：管理费用

傻傻兔 追问

2020-05-18 13:05

老师，我记错了，发票是收取的增值税电子普通发票，加税合计金额280元。那我入账是做，借，管理费用280，贷，银行存款280；借，应交税费-应交增值税（减免税款）280，借，管理费用-280？

大海老师 解答

2020-05-18 13:24

你好，你的理解是正确的。