不理解图片里的内容，请求解答

舟舟老师 解答

2020-05-16 10:14

如图所示
所得税费用——递延所得税=-14*0.25=-3.5
所得税费用——当期所得税=(200+34)*0.25=58.5
借：所得税费用58.5-3.5=55
递延所得税资产4*0.25=1
递延所得税费用10*0.25=2.5
贷：应交税费——应交企业所得税58.5

舟舟老师 解答

2020-05-16 10:30

存货期初递延所得税资产=8*0.25=2，期末递延所得税资产=5*0.25=1.25，本期发生额=1.25-2=-0.75
应收账款期初递延所得税资产=15*0.25=3.75，期末递延所得税资产=20*0.25=5，本期发生额=5-3.75=1.25
交易性金融资产期初递延所得税负债=10*0.25=2.5，期末递延所得税资产=2*0.25=0.5，本期冲减负债2.5，确认资产0.5
合计确认资产=-0.75+1.25+0.5=1，冲减负债2.5，确认贷方所得税费用=2.5+1=3.5
应纳税所得额=200-3+5+12+20=234，应纳所得税=234*0.25=58.5，即确认借方所得税费用=58.5
所以所得税费用=58.5-3.5=55